Tutti i cittadini statunitensi, i titolari di carta verde e gli altri residenti legali sono considerati soggetti statunitensi dall'IRS e, se intenzionati a richiedere l'apertura di un conto, sono tenuti a compilare il modulo W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification ("Richiesta del numero di identificazione del contribuente e relativa certificazione"). Le entità costituite o operanti negli Stati Uniti sono trattate alla stregua dei soggetti statunitensi. Le persone fisiche sono tenute a includere il proprio Social Security Number (SSN) ("numero di previdenza sociale"). Alle entità è richiesto l'Employer Identification Number (EIN) ("numero identificativo del datore di lavoro").
I residenti stranieri negli Stati Uniti sono, inoltre, tenuti a compilare il modulo W-9 e a fornire un numero di previdenza sociale. I residenti stranieri sono considerati residenti statunitensi qualora soddisfino uno dei seguenti criteri: sono soggetti legalmente residenti a titolo permanente e possessori di una Alien Registration Card (carta verde), oppure sono persone fisiche in possesso di visto per non immigranti valido e residenti negli Stati Uniti per un determinato periodo di tempo con accertata presenza sostanziale. Per maggiori informazioni, si prega di fare riferimento alla Pubblicazione nr. 519 dell'IRS, US Tax Guide for Aliens ("guida fiscale statunitense per gli stranieri").
In genere, il conto dei soggetti e delle entità statunitensi non è soggetto a ritenuta d'imposta statunitense. Tuttavia, l'IRS potrebbe richiederci di effettuare delle ritenute su dividendi, interessi e pagamenti sostitutivi dei conti appartenenti ai soggetti e/o alle entità statunitensi..
N.B.:
Circolare IRS nr. 230: le presenti dichiarazioni sono fornite esclusivamente a scopo informativo e non intendono fornire alcuna consulenza fiscale attendibile per eludere eventuali sanzioni ai sensi delle normative e/o dei regolamenti di tipo federale, statale, locale o fiscale, inoltre, non si propongono di offrire alcuna soluzione alle proprie questioni fiscali.